Box 3-belasting: hoe wordt uw spaargeld en vermogen belast?
Van forfaitair rendement naar werkelijk rendement
Box 3 is de belasting over uw vermogen: spaargeld, beleggingen, een tweede woning en vorderingen. Sinds de arresten van de Hoge Raad staat het forfaitaire stelsel onder druk.
Hoe de heffing werkt
De Belastingdienst gaat uit van een verondersteld rendement per vermogenscategorie: laag voor bank- en spaartegoeden, hoger voor overige bezittingen. Over dat rendement betaalt u een vlak tarief, boven het heffingsvrije vermogen.
Tegenbewijsregeling
Was uw werkelijke rendement lager dan het forfait, dan kunt u dat aantonen. Denk aan spaargeld met een lage rente of beleggingen met een verlies. Bewaar jaaroverzichten en waarderingen: de bewijslast ligt bij u.
Wat telt niet mee?
- Uw eigen woning (die valt in box 1)
- Pensioenaanspraken
- Groene beleggingen tot een bepaald bedrag
- Roerende zaken voor eigen gebruik
Optimaliseren binnen de regels
Schulden verlagen de grondslag boven een drempel, en de peildatum van 1 januari maakt timing relevant. Kunstmatig schuiven rond de peildatum kan echter als peildatumarbitrage worden gecorrigeerd.
Vragen over dit onderwerp
Wat telt niet mee?
Uw eigen woning (die valt in box 1) Pensioenaanspraken Groene beleggingen tot een bepaald bedrag Roerende zaken voor eigen gebruik
